ESTUDIO FINANCIERO Y EVALUACION DEL PROY

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Published on August 8, 2014

Author: IDALIAREYNA

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PowerPoint Presentation: ESTRUCTURACION DEL ANALISIS ECONOMICO PARTE IV ESTUDIO ECONOMICO – FINANCIERO INDICADORES BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS INVERSION TOTAL FIJA Y DIFERIDA TOTAL DE COSTOS Y GASTOS PRODUCCIÓN – ADMINISTRACIÓN – VENTAS - FINANCIEROS CAPITAL DE TRABAJO INGRESOS COSTO DE CAPITAL CATALOGO DE CUENTAS: CATALOGO DE CUENTAS La elaboración de un catalogo de cuentas tiene los siguientes objetivos: Facilitar le elaboración de estados financieros. Estructurar analíticamente el sistema contable implantado, incluyendo el sistema de costos, en el caso de las empresas industriales y de las de servicio. Agrupar operaciones homogéneas y facilitar su contabilización En caso de auditoria, aligerar al auditor su labor. Se hace necesario utilizar símbolos, letras, enumeración, a efecto, de simplificar el agrupamiento y estructuración de los diversos conceptos que integran el catalogo de cuentas. Facilita su manejo, incluso su memorización. SE RECOMIENDA:: SE RECOMIENDA: O TAMBIEN…: O TAMBIEN… NO DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA MONTO ($) 100 CAJA 101 BANCOS 102 CUENTAS POR COBRAR 103 DOCUMENTOS POR COBRAR 104 SEGURO PAGADO POR ADELANTADO 105 MATERIALES DE OFICINA 111 EDIFICIO 111-1 DEPRECIACION ACUMULADA 200 CUENTAS POR PAGAR 201 SUELDOS POR PAGAR 300 CAPITAL SOCIAL 301 UTILIDADES 400 INGRESOS POR VENTAS DE CONTADO 401 INGRESOS POR VENTAS A CREDITO COSTOS Y GASTOS: COSTOS Y GASTOS COSTOS VARIABLES COSTOS FIJOS Materia prima Renta publicidad Servicios públicos GASTOS VARIABLES GASTOS FIJOS Gastos por mantenimiento De operación De organización Administrativos Transporte depreciación impuestos CAPITAL SOCIAL: CAPITAL SOCIAL $90 000.00 cantidad aportada de la siguiente manera: SOCIO CANTIDAD Carlos Garcia $25000 Sandra H. de Garcia $45000 BANAMEX $20000 TOTAL $90000 ENTRADAS: ENTRADAS Objetivos de Mercadotecnia: Corto plazo: ventas de $1,036,800 los primeros 6 meses Mediano plazo: ventas de $2,073,600 el resto del año Durante este año no tendremos ventas a crédito.   ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE VENTAS DE CONTADO $1,036,800 $1,036,800 $1,036,800 $1,036,800 $1,036,800 $2,073,600 $2,073,600 $2,073,600 $2,073,600 $2,073,600   $2,073,600 $2,073,600 VENTAS A CREDITO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00   0.00 0.00 VENTAS NETAS 1,036,800.0 1,036,800.0 1,036,800.0 1,036,800.0 1,036,800.0 2,073,600.0 2,073,600.0 2,073,600.0 2,073,600.0 2,073,600.0 $2,073,600 $2,073,600 0 IMPORTANTE: COMPRAR MATERIAS PRIMAS, CONTRATAR EMPLEADOS, COMPRAR MAQUINARIA EN EL 6º MES. SALIDAS: SALIDAS Gastos o costos que la Empresa realiza: COMPRAS Y GASTOS DE FABRICACION ENERO   FEBRERO   MARZO   COMPRA DE MATERIA PRIMA $525,600.00 $525,600.00 $525,600.00 DEVOLUCION Y DESCUENTO SOBRE LA COMPRA 26,280.00 26,280.00 26,280.00 TOTAL COMPRA Y GASTOS DE FABRICACION 499,320.00 499,320.00 499,320.00 GASTOS DE OPERACIÓN:       MANO DE OBRA 6,000.00 6,000.00 6,000.00 GASOLINA 2,000.00 2,000.00 2,000.00 GASTOS POR SERVICIOS 30,000.00 30,000.00 30,000.00 GASTOS POR MAQUINARIA Y EQUIPO $325,017 0.00 0.00 DEPRECIACION DE EQUIPO 5,000.00 5,000.00 5,000.00 RENTA DEL LOCAL 0.00 0.00 0.00 TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 368,017.00 43,000.00 43,000.00         GASTOS ADMINISTRATIVOS       SUELDOS $180,000 $180,000 $180,000 IMSS, INFONAVIT,SAR, 3,000.00 3,000.00 3,000.00 PUBLICIDAD 8,000.00 8,000.00 8,000.00         TOTAL GASTOS FINANCIEROS E IMPUESTOS 191,000.00 191,000.00 191,000.00 PowerPoint Presentation:   ENERO FEBRERO MARZO VENTAS DE CONTADO $1,036,800 $1,036,800 $1,036,800 VENTAS A CREDITO 0.00 0.00 0.00 VENTAS NETAS 1,036,800.00 1,036,800.00 1,036,800.00         INVENTARIO INICIAL:       MATERIA PRIMA 5,256.00 5,256.00 5,256.00 PRODUCTO TERMINADO 0.00 0.00 0.00 TOTAL DE INVENTARIO INICIAL 5,256.00 5,256.00 5,256.00         COMPRAS Y GASTOS DE FABRICACION       COMPRA DE MATERIA PRIMA $525,600.00 $525,600.00 $525,600.00 DEVOLUCION Y DESCUENTO SOBRE LA COMPRA 26,280.00 26,280.00 26,280.00 TOTAL COMPRA Y GASTOS DE FABRICACION 499,320.00 499,320.00 499,320.00         INVENTARIO FINAL:       MATERIA PRIMA 5,256.00 5,256.00 5,256.00 PRODUCTO TERMINADO 0.00 0.00 0.00 TOTAL DE INVENTARIO FINAL 5,256.00 5,256.00 5,256.00         TOTAL DE COSTO DE VENTA 504,576.00 504,576.00 504,576.00         UTILIDAD BRUTA 537,480.00 537,480.00 537,480.00                 GASTOS DE OPERACIÓN:       MANO DE OBRA 6,000.00 6,000.00 6,000.00 GASOLINA 2,000.00 2,000.00 2,000.00 GASTOS POR SERVICIOS 30,000.00 30,000.00 30,000.00 GASTOS POR MAQUINARIA Y EQUIPO $325,017 0.00 0.00 DEPRECIACION DE EQUIPO 5,000.00 5,000.00 5,000.00 RENTA DEL LOCAL 0.00 0.00 0.00 TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN 368,017.00 43,000.00 43,000.00         GASTOS ADMINISTRATIVOS       SUELDOS $180,000 $180,000 $180,000 IMSS, INFONAVIT,SAR, 3,000.00 3,000.00 3,000.00 PUBLICIDAD 8,000.00 8,000.00 8,000.00         TOTAL GASTOS FINANCIEROS E IMPUESTOS 191,000.00 191,000.00 191,000.00         UTILIDAD ANTES DE ISR -21,537.00 303,480.00 303,480.00         ISR (34%) 7,322.58 103,183.20 103,183.20         UTILIDAD/PERDIDA NETA -28,859.58 200,296.80 200,296.80         UTILIDAD ACUMULADA -28,859.58 171,437.22 371,734.02         IMPUESTOS ACUMULADOS 7,322.58 110,505.78 213,688.98 BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS   ENERO FEBRERO MARZO ACTIVO       CIRCULANTE       CAJA Y BANCOS 2,185,584.00     INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 5,256.00     CUENTAS POR COBRAR       TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 2,190,840.00 0.00 0.00         FIJO       MAQUINARIA Y EQUIPO $325,017     DEPRECIACION DE MAQ Y EQUIPO 5,000.00     EQUIPO DE TRANSPORTE $0.00     DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE 0.00             TOTAL DE ACTIVO FIJO 330,017.00 0.00 0.00         TOTAL DE ACTIVOS 2,520,857.00 0.00 0.00         PASIVO       CORTO PLAZO               IMPUESTOS POR PAGAR 7,322.58     CUENTAS POR PAGAR 499,320.00             TOTAL DE PASIVOS 506,642.58 0.00 0.00         CAPITAL CONTABLE               CAPITAL SOCIAL 2,000,000.00     CAPITAL POR CREDITO SOLICITADO 0.00     CAPITAL GANADO 0.00     UTILIDADES RETENIDAS 14,214.42             TOTAL CAPITAL CONTABLE 2,014,214.42 0.00 0.00         TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 2,520,857.00 0.00 0.00 PowerPoint Presentation: Parte V Aplicación de los criterios de evaluación Evaluación de Proyectos de Inversión INDICADORES BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS INVERSION TOTAL FIJA Y DIFERIDA TOTAL DE COSTOS Y GASTOS PRODUCCIÓN – ADMINISTRACIÓN – VENTAS - FINANCIEROS CAPITAL DE TRABAJO INGRESOS COSTO DE CAPITAL EVALUACION DE PROYECTOS: EVALUACION DE PROYECTOS La evaluación de un proyecto de inversión consiste en medir sus ventajas y desventajas con la finalidad de determinar la conveniencia de su implementación, postergación o rechazo por parte de la entidad ejecutoria interesada en el proyecto, permitiendo además, una correcta comparación con otros proyectos alternativos. La evaluación es pues, un elemento importante en la toma de decisiones por cuanto posibilita que los recursos disponibles sean asignados en aquellos proyectos que sean más convenientes, ya sea para una empresa o para el país en su conjunto. PRINCIPALES CRITERIOS DE EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION: PRINCIPALES CRITERIOS DE EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION Prueba de liquidez Capital de trabajo Razones de endeudamiento Razones de eficiencia y operación Rentabilidad sobre ventas VPN (Valor presente neto) : Prueba de liquidez Activo Circulante/Pasivo Circulante 68000/18224=3.73 Los activos circulantes podrán pagar 3.73 veces al pasivo circulante. Capital de trabajo Activos Totales – Pasivos 113600-18224=95376 Bastante mas altos los activos que los pasivos por lo tanto la Empresa es sumamente segura. PowerPoint Presentation: Razones de endeudamiento Pasivos/activos 18224/113600= 0.16 El 84 % pertenece a los socios Razones de eficiencia y operación (rotación de activo total) Ventas netas/activo total 230000/113600=2.02 Grado de utilización de activos para generar ventas entre mas se acerque a 1 será mejor (100 %) PowerPoint Presentation: Rentabilidad sobre ventas (Utilidad neta/ventas netas)X 100 (3498/20000)X100= 17.5% Que porcentaje de las ventas se convierte en utilidad por cada peso que se vende. VPN (Valor presente neto) : VPN (Valor presente neto) Determina finalmente si el proyecto es rentable o no. Regla de Decisión: VPN ≥ 0 ACEPTAR LA INVERSION VPN < 0 RECHAZAR LA INVERSION Ventajas del Método del VPN: Resultado en términos monetarios Su valor depende exclusivamente de la TMAR ( Tasa mínima aceptable de rendimiento) TMAR ( Tasa mínima aceptable de rendimiento): TMAR ( Tasa mínima aceptable de rendimiento) Todo inversionista deberá tener una tasa de referencia sobre la cual basarse para hacer sus inversiones. Una tasa de referencia es la base de comparación de cálculo en las evaluaciones económicas que haga. Si no se obtiene cuando menos esa tasa de rendimiento, se rechazará la inversión. TMAR = Tasa de Inflación + Premio al Riesgo Para calcular el premio al riesgo se pueden tomar como referencias las dos situaciones siguientes :  Si se desea invertir en empresas productoras de bienes o servicios, deberá hacerse un estudio del mercado de esos productos. Si la demanda es estable, a lo largo del tiempo, y crece con el paso de los años, aunque sea en pequeña proporción y no hay una competencia muy fuerte de otros productores, se puede afirmar que el riesgo de la inversión es relativamente bajo y el valor del premio al riesgo puede fluctuar del 3 al 5 por ciento. En casos de alto riesgo en inversiones productivas el valor del premio al riesgo siempre está arriba de un 12 por ciento sin un límite superior definido. La segunda referencia es analizar las tasas de rendimiento por sectores en la bolsa de valores. Por un lado, deberá observar cuál ha sido el rendimiento promedio de las empresa del mismo giro. Tasas de inflación anual SÚPER TABLA  BICENTENARIO México 1810-2010 Autor: Ing. Manuel Aguirre Botello: Tasas de inflación anual SÚPER TABLA  BICENTENARIO México 1810-2010 Autor: Ing. Manuel Aguirre Botello     GOBIERNO EN TURNO AÑO INFLACION%   José López Portillo 1981 28.69   José López Portillo, Miguel de la Madrid Hurtado  1982++ 98.85   Miguel de la Madrid Hurtado -> MMH 1983 80.78   Miguel de la Madrid Hurtado  1984 59.16   Miguel de la Madrid Hurtado  1985 63.75   Miguel de la Madrid Hurtado  1986 105.75   Miguel de la Madrid Hurtado  1987 159.17   Miguel de la Madrid Hurtado, C. Salinas de Gortari 1988 51.66   Carlos Salinas de Gortari -> CSG 1989 19.69   Carlos Salinas de Gortari 1990 29.93   Carlos Salinas de Gortari 1991 18.79   Carlos Salinas de Gortari 1992 11.94   Carlos Salinas de Gortari 1993+ 8.01   Carlos Salinas de Gortari, Ernesto Zedillo P. de León 1994 7.05   Ernesto Zedillo Ponce de León -> EZP 1995 51.97   Ernesto Zedillo Ponce de León 1996 27.70   Ernesto Zedillo Ponce de León 1997 15.72   Ernesto Zedillo Ponce de León 1998 18.61   Ernesto Zedillo Ponce de León 1999 12.32   Ernesto Zedillo Ponce de León, Vicente Fox Quesada 2000 8.96   Vicente Fox Quesada - VFQ 2001 4.40   Vicente Fox Quesada 2002 5.70   Vicente Fox Quesada 2003 3.98   Vicente Fox Quesada 2004 5.19   Vicente Fox Quesada   2005 3.33   Vicente Fox Quesada 2006 4.05   Felipe Calderón Hinojosa - FCH 2007 3.76   Felipe Calderón Hinojosa          2008 6.53   Felipe Calderón Hinojosa 2009 3.57   Felipe Calderón Hinojosa 2010 4.40 Calculo del VPN: Calculo del VPN Características: P= Inversión Inicial FNE= flujo neto de efectivo (usar utilidades por mes) VS= Valor de salvamento (Valor de los activos fijos al final del 12 mes)

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